甲公司為工業(yè)性企業(yè),是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率是17%,所得稅稅率為25%,年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售價(jià)款中均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下:資料1:2013年1月至11月甲公司損益類科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示:資料2:2013年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):1.12月5日,向乙公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為600萬元,增值稅稅額為102萬元,銷售商品實(shí)際成本為450萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票;2.12月1日,委托丙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為6萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件10萬元對(duì)外銷售,甲公司按照售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。12月15日丙公司對(duì)外實(shí)際銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的每件銷售價(jià)格為10萬元,增值稅稅額1.7萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時(shí),向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票;3.12月10日,與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元(假定均為職工薪酬),估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本70萬元(假定均為職工薪酬,勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計(jì));4.12月10日,向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價(jià)格為50萬元,增值稅稅額為8.5萬元,銷售材料實(shí)際成本為40萬元。A材料已發(fā)出,銷售款項(xiàng)存入銀行;5.12月15日,將其出租的一棟寫字樓出售,合同價(jià)款為1500萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。出售時(shí),該棟寫字樓的成本為1200萬元,公允價(jià)值變動(dòng)為借方余額100萬元,假定不考慮營業(yè)稅等稅費(fèi);6.甲公司對(duì)乙公司一項(xiàng)持股比例為30%的長期股權(quán)投資,按權(quán)益法核算。乙公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤為100萬元,按照凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積,未進(jìn)行利潤分配;7.12月15日,收到先征后返的增值稅10萬元;8.12月18日,甲公司申請(qǐng)的一項(xiàng)建造環(huán)保工程的財(cái)政補(bǔ)助資金,收到資金30萬元,至期末工程尚未開工;9.12月16日,取得國債利息收入50萬元;10.12月18日,結(jié)轉(zhuǎn)以前月份的固定資產(chǎn)處置凈損失80萬元;11.12月31日,計(jì)提公司車間部門固定資產(chǎn)折舊50萬元,攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本80萬元;12.12月31日,確認(rèn)本月應(yīng)交的消費(fèi)稅30萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元,教育費(fèi)附加1.2萬元,車船稅3萬元,房產(chǎn)稅1萬元;13.經(jīng)減值測試,某項(xiàng)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的可收回金額為300萬元,取得成本為320萬元,之前未計(jì)提減值;14.12月31日,甲公司將一項(xiàng)房屋建筑物(原價(jià)為1000萬元,累計(jì)折舊500萬元)對(duì)外出租,年租金收入100萬元;12月31日該項(xiàng)建筑物的公允價(jià)值為800萬元;該公司針對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量(該事項(xiàng)不考慮所得稅因素)。資料3:2013年年初遞延所得稅資產(chǎn)為25萬元,期末為30萬元,未涉及遞延所得稅負(fù)債。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1.一5.題。
下列項(xiàng)目計(jì)算正確的是()。
A.2013年度營業(yè)收入21310萬元
B.2013年度營業(yè)成本16370萬元
C.2013年度營業(yè)稅金及附加294萬元
D.2013年度銷售費(fèi)用500萬元
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A.針對(duì)事項(xiàng)1.的會(huì)計(jì)處理:借:原材料351貸:實(shí)收資本150資本公積——資本溢價(jià)201
B.針對(duì)事項(xiàng)2.的會(huì)計(jì)處理:借:長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)150貸:投資收益150
C.針對(duì)事項(xiàng)3.的會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款340貸:長期股權(quán)投資——成本200——損益調(diào)整50——其他權(quán)益變動(dòng)30投資收益60
D.針對(duì)事項(xiàng)3.的會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款340資本公積——其他資本公積30貸:長期股權(quán)投資——成本200——損益調(diào)整50——其他權(quán)益變動(dòng)30投資收益90
A.2011年12月31日應(yīng)計(jì)提債券利息12萬元
B.2011年12月31日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為810萬元
C.2011年12月31日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為798萬元
D.2011年12月31日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為776萬元
A.甲公司2008年3月1日應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付股利
B.甲公司2008年3月1日應(yīng)調(diào)增股本1000萬股
C.甲公司2008年5月5日應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利分配方案進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
D.甲公司2008年5月5日應(yīng)編制資本公積轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)分錄
A.2013年12月31日未分配利潤金額為-271萬元
B.2014年應(yīng)交所得稅為75萬元
C.2014年無需繳納所得稅
D.2014年12月31日未分配利潤為-46萬元
A.結(jié)轉(zhuǎn)2008年虧損的會(huì)計(jì)分錄是:借:利潤分配-未分配利潤1571貸:本年利潤1571
B.2008年12月31日股本金額為6000萬元
C.2008年12月31日資本公積為14000萬元
D.2008年12月31日未分配利潤為-1271萬元
最新試題
某企業(yè)注冊資本為200萬元,下列各投資者的出資符合相關(guān)法律法規(guī)要求的有()
股份有限公司委托其他單位發(fā)行股票時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)或傭金等相關(guān)費(fèi)用,在做賬務(wù)處理時(shí)涉及的科目有()。
下列關(guān)于盈余公積的表述,錯(cuò)誤的是()。
下列各項(xiàng)中,能夠引起企業(yè)所有者權(quán)益減少的是()。
下列事項(xiàng)中,會(huì)導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是()。
所有者權(quán)益的來源包括()。
下列各項(xiàng)中,不屬于資本公積來源的是()。
某公司委托證券公司發(fā)行股票600萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格8元,向證券公司支付傭金400萬元。該公司應(yīng)貸記“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為()萬元。
股份有限公司采用溢價(jià)發(fā)行股票方式籌集資本,其股本科目所登記金額是()
下列各項(xiàng)中,能同時(shí)引起負(fù)債和所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)的有()。