問答題

計(jì)算問答題:某貿(mào)易公司2014年6月25日從外地某服裝廠購進(jìn)服裝一批,服裝廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項(xiàng)購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通,說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,服裝廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
問題:(1)服裝廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是否正確,并說明理由。
(2)如果貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員分三種情況丟失發(fā)票:①同時(shí)丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián);②只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián);③只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
貿(mào)易公司在服裝廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,分別在三種情況下,怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問答題

計(jì)算問答題:某市商場為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī),共銷售150臺(tái),每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅),同時(shí)送出150只電飯煲(市場不含稅價(jià)格400元/只),并用商場的貨車運(yùn)輸,收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅),銷售貨物和運(yùn)輸服務(wù)分別核算、各自開票;
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元,另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元;
(3)取得會(huì)員費(fèi)收入30萬元;
(4)采用分期收款方式銷售某型號(hào)洗衣機(jī)200臺(tái),每臺(tái)不含稅價(jià)格1440元,本月約定購貨方支付50%的款項(xiàng);(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元,沒有付款;
(6)本月公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)A型彩電10臺(tái),每臺(tái)不含稅價(jià)2000元。
(7)購進(jìn)電冰箱120臺(tái),取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅),但商場因資金困難僅支付了50%的貨款,余款在下月支付;因質(zhì)量原因,將上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期),并取得廠家開具的紅字專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求:按下列順序回答問題,每問均為共計(jì)金額。
(1)本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅;
(3)本月商場應(yīng)繳納的增值稅。

2.問答題

計(jì)算問答題:某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年12月有關(guān)資料如下:(1)接受出版社和雜志社委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明總共銷售金額3100000元;印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開具普通發(fā)票;
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購買紙張,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元;
(3)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元;
(4)當(dāng)月購買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專用發(fā)票;
(5)月末盤點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善的原因?qū)е職p,成本為5700元;
(6)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8000元,稅額1360元;
(7)當(dāng)月初次購入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算印刷廠當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷售額;
(2)計(jì)算印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額;
(4)計(jì)算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(5)計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

3.問答題

計(jì)算問答題:北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,2013年8月被認(rèn)定為營改增試點(diǎn)一般納稅人。2014年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)9日,傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù),取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬元。
(2)同日,公司購入8臺(tái)計(jì)算機(jī),用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營,支付含稅價(jià)款4.68萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過認(rèn)證。
(3)10日,公司購入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。
(4)11日,代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù),共向制片方收取含稅價(jià)款53萬元。
(5)22日,該電影在某影院開始上映,傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用15萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(影院選擇采用一般計(jì)稅方法核算)
(6)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。(上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人,取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。
(2)購入計(jì)算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
(3)購入小汽車允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)收取的電影發(fā)行服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。
(5)支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
(6)該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

4.問答題

計(jì)算問答題:某小汽車制造公司,為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的A型小汽車統(tǒng)一售價(jià)為50000元/輛(不含稅價(jià)),最高售價(jià)55000元/輛(不含稅價(jià))。2014年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向甲汽車專賣店銷售A型小汽車100輛,由于商場購買的數(shù)量多,按照協(xié)議規(guī)定,廠家給予汽車專賣店統(tǒng)一售價(jià)5%的優(yōu)惠,銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明,貨款全部以銀行存款收訖;向乙汽車專賣店銷售A型小汽車50輛,為了盡快收回貨款,廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣,乙汽車專賣店及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣。
(2)采取以舊換新方式,從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊汽車,銷售A型小汽車10輛,舊小汽車作價(jià)10000元/輛。(3)采取還本銷售方式銷售A型小汽車給消費(fèi)者15輛,根據(jù)協(xié)議規(guī)定,五年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價(jià)稅合計(jì)總額退還給購貨方。銷售后,開出普通發(fā)票15張,含稅銷售收入合計(jì)金額為877500元。
(4)以30輛A型小汽車向丙單位等價(jià)換取原材料,A型小汽車成本每輛35000元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票,在交換過程中丙單位推遲時(shí)間交貨,收取違約金2000元。
(5)當(dāng)月向丁專賣店銷售A型小汽車共200輛。專賣店在對外銷售時(shí)發(fā)現(xiàn),有3輛存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題,專賣店當(dāng)即要求退貨,該公司于當(dāng)月末將小汽車收回,貨款退回,未履行相關(guān)手續(xù)直接向?qū)Yu店開具了紅字專用發(fā)票。本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3200000元(含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)。假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。
要求:逐項(xiàng)計(jì)算各個(gè)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額,并計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

5.問答題

計(jì)算問答題:某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購原材料,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額50000元,原材料已入庫;另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用3200元,取得一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(2)外購農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用4015元,取得一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批,成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元),鋼材購入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批,取得不含稅銷售額430000元,另收取該批農(nóng)機(jī)的包裝費(fèi)15000元。
(5)銷售外購的農(nóng)機(jī)零部件一批,取得含稅銷售額39000元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。
(7)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自用過3年的小轎車,取得含稅收入100000元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額;
(2)該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車應(yīng)繳納的增值稅;
(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

最新試題

下列行為應(yīng)征收增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)收入中,不需繳納增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某化工生產(chǎn)企業(yè),(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷,2016年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)國內(nèi)采購原料,取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元;(2)當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元;(3)內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元,外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為13%,另有上期未抵稅額2萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某航空公司為增值稅一般納稅人,2014年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中,可選擇按照簡易辦法計(jì)算繳納增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年8月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,取得含稅銷售收入500萬元,另取得延期付款利息80萬元。購買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為200萬元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為2000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期的計(jì)稅銷售額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額的規(guī)定,說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年11月買入A上市公司股票,買入價(jià)240萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的40%,發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2016年12月,賣出剩余的60%,賣出價(jià)200萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元,印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年12月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)

題型:單項(xiàng)選擇題