問(wèn)答題：湯姆先生是2011年12月1日來(lái)華，擔(dān)任北京市某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問(wèn)，2014年取得以下收入：（1）每月取得所在外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼2000元，7月份出差，企業(yè)還支付合理的出差補(bǔ)貼和語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元；
（2）3月湯姆取得保險(xiǎn)賠款和借給某公司借款的利息收入各50000元；
（3）湯姆于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份為另一家國(guó)內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)獲得收入3000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)；
（4）1月份湯姆購(gòu)入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元；
（5）9月份湯姆從任職的我國(guó)外資企業(yè)取得股息所得10000元；
（6）10月湯姆翻譯某知名作家的小說(shuō)，當(dāng)月出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元；
（7）將其國(guó)內(nèi)自己的房屋出租給他人使用4個(gè)月，每月取得租金5000元；
（8）為某公司提供咨詢業(yè)務(wù)，取得稅后報(bào)酬40000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該公司承擔(dān)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該外籍人員7月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算該外籍人員保險(xiǎn)賠款所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算該外籍人員取得借款利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算該外籍人員勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
（5）計(jì)算該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（6）計(jì)算該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（7）計(jì)算該外籍人員稿酬所得在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（8）計(jì)算該外籍人員房屋租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）；
（9）計(jì)算支付不含稅報(bào)酬的公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問(wèn)答題：中國(guó)公民陳先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本長(zhǎng)篇小說(shuō)集取得稿費(fèi)50000元。后來(lái)由于暢銷，該小說(shuō)由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費(fèi)10000元；
（2）7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金30000元；
（3）8月在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；10月應(yīng)邀出國(guó)訪問(wèn)B國(guó)，舉辦中國(guó)改革講座，國(guó)外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元（匯率1：6.2）；
（4）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過(guò)某非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)。（已知：不考慮其他稅費(fèi)。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算陳先生出版小說(shuō)的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算陳先生出版小說(shuō)的改編許可費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算陳先生取得的A、B兩國(guó)所得應(yīng)在我國(guó)境內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額；
（5）計(jì)算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問(wèn)答題：某外國(guó)籍公民湯姆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2012年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2014年取得的收入情況如下：（1）每月取得由中國(guó)境內(nèi)乙公司支付的工資18000元，另每月從公司實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼3500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80000元。
（3）9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。
（4）10月以160萬(wàn)元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)原贈(zèng)與人購(gòu)置成本為80萬(wàn)元，受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為95萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。
（5）11月，在某商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加該商城舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。
（6）12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬40000元，通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體將其中9000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）湯姆每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）湯姆8月從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（3）計(jì)算湯姆9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算湯姆10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（5）計(jì)算湯姆11月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（6）計(jì)算湯姆12月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問(wèn)答題：我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2014年3-12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月轉(zhuǎn)讓2011年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。
（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
（4）9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。
（5）10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算3-12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。
（6）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問(wèn)答題：中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，在繪畫方面很有造詣。2014年11月來(lái)到某會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢其個(gè)人所得稅的相關(guān)問(wèn)題：（1）孫某2014年6月在A國(guó)講學(xué)取得收入折合人民幣30000元，在B國(guó)進(jìn)行書畫展賣，現(xiàn)場(chǎng)作畫取得收入折合人民幣70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。回國(guó)后是否還需要申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，如果需要，則何時(shí)、何地申報(bào)，須在我國(guó)繳納多少個(gè)人所得稅？（2）孫某在年初獨(dú)立出版了一本繪畫技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初從中扣繳其個(gè)人所得稅，10月出版社又進(jìn)行加印，繪畫周刊雜志也對(duì)繪畫技巧的內(nèi)容進(jìn)行了連載，加印和連載稿酬分別是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（3）接受一電影公司委托，對(duì)一部描寫畫家的電影劇本進(jìn)行專業(yè)審核，取得審稿收入15000元。需要如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（4）接受鄰省美術(shù)館邀請(qǐng)，為該館的一個(gè)國(guó)際畫展的開(kāi)幕式擔(dān)任即席翻譯，該美術(shù)館與他商討合同及報(bào)酬事宜，該美術(shù)館擬一次性支付孫某6000元稅前報(bào)酬，由孫某從其收入中自負(fù)往來(lái)交通、住宿費(fèi)用。按照美術(shù)館的建議，孫某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（5）如果孫某測(cè)算（4）中其參加該美術(shù)館開(kāi)幕式的交通住宿確實(shí)需要花費(fèi)2000元。問(wèn)該合同在不增加美術(shù)館負(fù)擔(dān)的前提下，可否通過(guò)稅收籌劃增加孫某的稅后收益？假定你是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)人員，請(qǐng)對(duì)上述問(wèn)題依次進(jìn)行解答。