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不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。（2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，稅額26萬元。（3）將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。（4）銷售自產(chǎn)B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值，稅專用發(fā)票；同時收取包裝費11.7萬元。（5）將自產(chǎn)C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是（）萬元。

A.207.312
B.206.35
C.207.41
D.207.3

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1.不定項選擇某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運費，取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。（2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。（3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。同時收取裝卸費11.7萬元，一并開具普通發(fā)票。（4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬元（不含稅），最高售價25萬元（不含稅）。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。根據(jù)上述資料的描述，下列各項中，不符合規(guī)定的表述正確的有（）。

A.支付運費，進(jìn)項稅額可以抵扣
B.收取的裝卸費屬于價外費用，需要計入銷售額計算增值稅
C.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納增值稅
D.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納消費稅

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2.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬元）銷項稅額=（200+15）×17%=36.55（萬元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)當(dāng)期的銷項稅額為（）萬元。

A.23.46
B.20.46
C.23.55
D.22.95

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3.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬元）銷項稅額=（200+15）×17%=36.55（萬元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.13.192
B.14.762
C.13.912
D.13.702

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4.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬元）銷項稅額=（200+15）×17%=36.55（萬元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為（）萬元。

A.9.758
B.10.268
C.9
D.9.548

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5.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬元）銷項稅額=（200+15）×17%=36.55（萬元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。根據(jù)上述資料，下列關(guān)于該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在的問題表述正確的是（）。

A.運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣
B.在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料進(jìn)項稅額未轉(zhuǎn)出
C.分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計算銷項稅額
D.銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費未計入銷售額計算銷項稅額

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