不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元，依法開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器（購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷(xiāo)售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類(lèi)）包裝物押金25740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。針對(duì)業(yè)務(wù)（5），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（）。

A.25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
B.12870÷（1+17%）×17%=1870（元）
C.（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
D.（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）


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1.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元，依法開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器（購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷(xiāo)售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類(lèi)）包裝物押金25740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。針對(duì)業(yè)務(wù)（4），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（）。

A.應(yīng)納增值稅=32440×4%÷2=648.8（元）
B.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+4%）×4%=1247.69（元）
C.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+4%）×4%÷2=623.85（元）
D.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+17%）×17%=4713.50（元）

2.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元，依法開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器（購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷(xiāo)售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類(lèi)）包裝物押金25740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。針對(duì)業(yè)務(wù)（3），該企業(yè)所作的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.無(wú)須計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380×450×17%=29070（元）
C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380×450×（1+10%）×17%=31977（元）
D.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17%=27330.77（元）

3.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元，依法開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器（購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷(xiāo)售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類(lèi)）包裝物押金25740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。針對(duì)業(yè)務(wù)（2），該企業(yè)所作的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=76500+22500×11%=78975（元）
B.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=585000×17%=99450（元）
D.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）

4.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元，依法開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器（購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷(xiāo)售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類(lèi)）包裝物押金25740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。針對(duì)業(yè)務(wù)（1），該企業(yè)所作的下列進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是（）

A.120000×13%=15600（元）
B.120000×13%×80%=12480（元）
C.120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
D.120000÷（1+13%）×13%×80%=11044，25（元）

5.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批Pu材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款22萬(wàn)元、增值稅稅額3.74萬(wàn)元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅額0.85萬(wàn)元；乙企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格。（2）將委托加工收回的球包銷(xiāo)售給某企業(yè)，取得不含稅銷(xiāo)售額28萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬(wàn)元、增值稅額5.1萬(wàn)元，丙企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)高爾夫球桿不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為1.4萬(wàn)元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬(wàn)元，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷(xiāo)售給某企業(yè)時(shí)，下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)不用再繳納消費(fèi)稅
C.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，但在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅
D.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅

最新試題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出120萬(wàn)元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某高爾夫球場(chǎng)3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場(chǎng)票價(jià)收入860000元，銷(xiāo)售香煙取得收入8500元，銷(xiāo)售飲料取得收入12000元，銷(xiāo)售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個(gè)人賣(mài)飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費(fèi)4800元，其他費(fèi)用5800元。該高爾夫球場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

旅游公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

旅游景點(diǎn)門(mén)票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自創(chuàng)專(zhuān)利權(quán)，成本200萬(wàn)元，收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)500萬(wàn)元；另轉(zhuǎn)讓一塊抵債得來(lái)的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)400萬(wàn)元，現(xiàn)以450萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓?zhuān)撈髽I(yè)上述活動(dòng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該銀行的稅務(wù)處理，不正確的是（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇