不定項選擇

【共用題干題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月,發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)月初進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元,該批煙絲運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元;起卸后發(fā)生不含稅公路運費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。(2)購進(jìn)其他原材料、水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元。(3)領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。(4)將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知:煙絲的關(guān)稅稅率為10%;煙絲的消費稅稅率為30%;煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%;該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額,所取得的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。該卷煙廠本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為()。

A.40萬元
B.1.27×7%+40=40.14(萬元)
C.40+(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×17%=126.02(萬元)
D.1.27×11%+40+(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×17%=126.16(萬元)

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【【共用題干題】】某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月,發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)月初進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元,該批煙絲運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元;起卸后發(fā)生不含稅公路運費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。(2)購進(jìn)其他原材料、水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元。(3)領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。(4)將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知:煙絲的關(guān)稅稅率為10%;煙絲的消費稅稅率為30%;煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%;該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額,所取得的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。該卷煙廠本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為()。

A.40萬元
B.1.27×7%+40=40.14(萬元)
C.40+(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×17%=126.02(萬元)
D.1.27×11%+40+(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×17%=126.16(萬元)

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【共用題干題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月,發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)月初進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元,該批煙絲運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元;起卸后發(fā)生不含稅公路運費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。(2)購進(jìn)其他原材料、水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元。(3)領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。(4)將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知:煙絲的關(guān)稅稅率為10%;煙絲的消費稅稅率為30%;煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%;該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額,所取得的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。該卷煙廠本月銷售領(lǐng)用進(jìn)口煙絲生產(chǎn)的M牌號卷煙,在計算消費稅時,可以扣除的進(jìn)口煙絲消費稅已納稅款為()。

A.0
B.(300+10+12)×(1+10%)×30%=106.26(萬元)
C.(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=151.8(萬元)
D.(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×30%×60%=91.08(萬元)

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