問答題

【簡答題】計算問答題:某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與A公司簽訂一項易貨合同,約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料,支付A公司差價20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由該綜合性企業(yè)提供,金額300萬元,另外收取加工費120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬元,施工期間將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位,并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求,企業(yè)實際支付其分包金額500萬元。(4)2014年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元,其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20%),10%對外出租,出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。要求:根據(jù)上述資料,按序號計算回答問題,每問需要計算出合計數(shù)。(1)與A公司簽訂的易貨合同應(yīng)繳納印花稅;(2)與B公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅;(3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應(yīng)繳納的印花稅;(4)自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計。

答案: (1)應(yīng)繳納印花稅=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)(2)應(yīng)繳納印花稅=(300×0...
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【簡答題】計算問答題:(本題可用英文作答)李某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)3月出版一部小說取得稿費50000元;(2)7月將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費);(3)8月應(yīng)邀出國訪問期間,舉辦明清文學(xué)歷史講座,國外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個人所得稅80美元(外匯牌價1:6.1);(4)9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,原購入價45000元。(5)12月,通過滬港通購買香港聯(lián)交所上市的某只非H股,取得股息、紅利60000元,該非H股所在國已就該股息所得預(yù)提6000元個人所得稅稅款,并提供相關(guān)扣稅憑證。(說明:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外,上述業(yè)務(wù)均忽略不計算)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算李某2014年稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算李某2014年7月出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算李某2014年舉辦講座取得的酬金應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算李某2014年股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(5)計算李某2014年通過滬港通購買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

答案: (1)稿酬納稅應(yīng)由出版社扣繳稅款=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)(2)7月取得的租賃...
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