單項選擇題

【計算題】

甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負(fù)債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項目如下:(2)甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,當(dāng)年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公閉2013年所得稅費用為()萬元。

A.975.00
B.925.00
C.693.75
D.656.25

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【計算題】

甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負(fù)債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項目如下:(2)甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,當(dāng)年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2013年遞延所得稅損失為()萬元。

A.300.0
B.12.5
C.312.5
D.975.0

單項選擇題

【計算題】

甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負(fù)債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項目如下:(2)甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,當(dāng)年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2013年應(yīng)交所得稅為()萬元。

A.662.5
B.925
C.693.75
D.656.25

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