位于某縣的工業(yè)企業(yè),2014年2月-2015年6月年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)2014年2月有償受讓一塊土地使用權(quán),占地面積1000平方米,支付價款1500萬元。
(2)2014年3月在該土地上建造辦公樓,建筑面積3000平方米。
(3)2014年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造,抵款期限一年,2014年發(fā)生貸款利息40.5萬元,2015年發(fā)生貸款利息13.5萬元,超過貸款期限的加收的利息30萬元,罰款10萬元。均能提供金融機構(gòu)證明。
(4)2015年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費用200萬元、建筑安裝工程費用800萬元、公共配套設(shè)施費50萬元、裝修費用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費用50萬元。
(5)2015年6月將建造的部分辦公樓出售,其余房產(chǎn)自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米,取得銷售收入3000萬元。
(6)期間發(fā)生管理費用400萬元、銷售費用100萬元。(說明:契稅稅率3%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰,購銷合同印花稅稅率0.3‰)
要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1)計算該工業(yè)企業(yè)2014年2月應繳納的契稅;
(2)計算該工業(yè)企業(yè)2015年6月應繳納的印花稅;
(3)計算征收土地增值稅時允許扣除的地價款及開發(fā)成本;
(4)計算征收土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用;
(5)計算征收土地增值稅時增值額;
(6)計算該工業(yè)企業(yè)應繳納的土地增值稅。
某化工廠財務人員王紅,于2014年9月25日外地出差返回時,遇到地震造成腿骨骨折住院,未能辦理交接手續(xù),導致該化工廠當月有增值稅專用發(fā)票15張沒有按期抵扣。
問題:
(1)簡述化工廠逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的依據(jù)。
(2)化工廠申請辦理逾期抵扣時,應報送哪些資料?
某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托稅務師代理對其當年的納稅情況進行審核,稅務師初步了解到,該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有季節(jié)性波動。企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審核時,進行了以下具體業(yè)務的處理:
(1)企業(yè)當期銷售收入5000萬元,相應的成本為4500萬元,但企業(yè)近三年的賬務資料顯示,銷售收入成本率為70%-85%,則稅務師可以確認企業(yè)成本列支不實.應當調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額。
(2)企業(yè)期初庫存材料100萬元,當期投入生產(chǎn)耗用材料4000萬元,期末庫存材料500萬元,企業(yè)當期申報的增值稅進項稅額為550萬元,稅務師可確認企業(yè)會計進項稅額核算不正確,導致當期多繳納了增值稅。(假設(shè)都取得增值稅專用發(fā)票且當月均通過認證并抵扣)
(3)企業(yè)1-11月的銷售收入為3300萬元。稅務師認為銷售與市場需求有關(guān),確認為正常。
(4)審核過程中,稅務師甲對部分業(yè)務與企業(yè)法人代表、相關(guān)部門經(jīng)理、財務、保管、及普通職工進行了溝通,稅務師乙認為甲的行為對納稅審核的保密性有損害。
要求:請根據(jù)所給資料,判斷分析:
(1)第1項業(yè)務中稅務師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問題;
(2)第2項業(yè)務中稅務師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問題;
(3)第3項業(yè)務中稅務師的判斷存在什么問題,簡述理由;
(4)第4項業(yè)務中稅務師乙的理解是否正確,簡述理由。