問答題

【案例分析題】

某企業(yè)2011年利潤表上反映的稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定全年應列支業(yè)務招待費100萬元，該企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務招待費為110萬元；營業(yè)外支出中含有稅收滯納金2萬元；投資收益中含有國債利息收入4萬元。假定不考慮其他因素，不存在暫時性性差異。

編制計算應交所得稅的會計分錄。（金額以元為計量單位）

答案：

會計分錄如下：
借：所得稅費用270000
貸：應交稅費——應交所得稅270000
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