世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10000萬元，資產(chǎn)的凈值是9000萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)8000萬元，資產(chǎn)凈值是7500萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
企業(yè)合并后，集團(tuán)資產(chǎn)未來在稅前可以扣除折舊或攤銷數(shù)額是（）。
A.10000萬元
B.16500萬元
C.16800萬元
D.18000萬元
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世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10000萬元，資產(chǎn)的凈值是9000萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)8000萬元，資產(chǎn)凈值是7500萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
兩公司合并后，若當(dāng)年集團(tuán)盈利1000萬元，則集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（）。
A.-200萬元
B.0萬元
C.100萬元
D.1000萬元
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.是否有公司內(nèi)部銷售協(xié)議，作為開展活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí)明確活動(dòng)的起止時(shí)間
B.檢查是否在發(fā)票上注明贈(zèng)送物品的名稱，贈(zèng)品價(jià)值從商業(yè)秘密的角度出發(fā)可以不注明
C.檢查企業(yè)是否在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與從貨物的價(jià)值，并且在數(shù)量上保持一致
D.其他必要的檢查方法
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場推廣或銷售，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入
B.企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，用于市場推廣或銷售，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入
C.企業(yè)將屬于外購的資產(chǎn)，用于市場推廣或銷售，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入
D.贈(zèng)送水杯行對應(yīng)納稅所得額的影響額度為零
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.面粉的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理
B.企業(yè)偏低售價(jià)銷售購進(jìn)的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當(dāng)包含其購進(jìn)的增值稅稅額
C.面粉的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，不應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理
D.企業(yè)偏低售價(jià)銷售購進(jìn)的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當(dāng)不包含其購進(jìn)的增值稅稅額
最新試題
稽查局審理人員小王應(yīng)當(dāng)在（）提岀提請理由及處理建議，經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)（）審批。
下列屬于稅務(wù)檢查證管理范圍有（）。
關(guān)于稅務(wù)檢查證年審說法正確的是（）。
甲運(yùn)輸公司當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額為（）。
結(jié)合案例，下列關(guān)于法制審核的說法錯(cuò)誤的有（）。
ABC公司繳納稅款后，實(shí)施假報(bào)出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成的罪名是：（）
年度稅務(wù)稽查成果分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間一般為（）。
稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表（年報(bào)）向國家稅務(wù)總局稽查局的報(bào)送時(shí)間一般為（）。
稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全中所提到的“稅務(wù)稽查工作人員”包括（）。
稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括：持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機(jī)關(guān)、證號、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時(shí)間。