多項(xiàng)選擇題
【案例分析題】
某機(jī)動(dòng)車(chē)制造股份公司為增值稅一般納稅人,2016年4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷(xiāo)售A型小轎車(chē)80臺(tái),不含稅單價(jià)8萬(wàn)元/臺(tái);銷(xiāo)售貨車(chē)32臺(tái),不含稅單價(jià)3.4萬(wàn)元/臺(tái);銷(xiāo)售農(nóng)用汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售額71.18萬(wàn)元;
(2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元、增值稅稅額170萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車(chē)間固定資產(chǎn)入賬,取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元,仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1.2萬(wàn)元。
(3)進(jìn)口特制材料,境外成交價(jià)格110萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元,委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車(chē)公司自用,成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬(wàn)元,消費(fèi)稅稅率為12%,按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù),取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺(tái)A型小轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車(chē)3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車(chē)?yán)?臺(tái)特制越野車(chē)(消費(fèi)稅稅率20%),生產(chǎn)成本23.75萬(wàn)元/臺(tái)(其他納稅人近期同類(lèi)貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬(wàn)元);
(5)將110臺(tái)A型小轎車(chē)移送給外省的獨(dú)立核算銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售;
(6)銷(xiāo)售給某公司B型小轎車(chē)200輛,不含稅單價(jià)12萬(wàn)元/輛,因購(gòu)貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷(xiāo)售(在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷(xiāo)售額);同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛;
(7)將1輛A型號(hào)的小轎車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給某希望小學(xué);
(8)本月購(gòu)進(jìn)汽車(chē)輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元,另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(9)從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬(wàn)元,其中職工浴室使用10%;本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元,同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元,取得運(yùn)輸業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)再生資源,取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅款10萬(wàn)元;
(關(guān)稅稅率均為10%,本月購(gòu)進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證;A、B型小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率9%)
要求:按下列順序回答問(wèn)題,每問(wèn)均為共計(jì)金額:
關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述不正確的是()。
A.捐贈(zèng)A型號(hào)的小轎車(chē)要依法計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅
B.本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失,需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
C.進(jìn)口小轎車(chē)自用進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅
D.折扣銷(xiāo)售,可以按折扣后的銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅
E.進(jìn)口小轎車(chē)自用進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅不可以抵扣內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅