多項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人,2016年4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售A型小轎車80臺(tái),不含稅單價(jià)8萬元/臺(tái);銷售貨車32臺(tái),不含稅單價(jià)3.4萬元/臺(tái);銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;
(2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元,仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1.2萬元。
(3)進(jìn)口特制材料,境外成交價(jià)格110萬元,運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元,委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)2萬元,取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車公司自用,成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元,消費(fèi)稅稅率為12%,按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù),取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車?yán)?臺(tái)特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%),生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(tái)(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬元);
(5)將110臺(tái)A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售;
(6)銷售給某公司B型小轎車200輛,不含稅單價(jià)12萬元/輛,因購(gòu)貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售(在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷售額);同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;
(7)將1輛A型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給某希望小學(xué);
(8)本月購(gòu)進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元,另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票。
(9)從自來水公司購(gòu)進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失,增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元,同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元,取得運(yùn)輸業(yè)開具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)再生資源,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明稅款10萬元;
(關(guān)稅稅率均為10%,本月購(gòu)進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證;A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)
要求:按下列順序回答問題,每問均為共計(jì)金額:

關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述不正確的是()。

A.捐贈(zèng)A型號(hào)的小轎車要依法計(jì)算銷項(xiàng)稅
B.本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失,需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
C.進(jìn)口小轎車自用進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣內(nèi)銷銷項(xiàng)稅
D.折扣銷售,可以按折扣后的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅
E.進(jìn)口小轎車自用進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅不可以抵扣內(nèi)銷銷項(xiàng)稅

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人,2016年4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售A型小轎車80臺(tái),不含稅單價(jià)8萬元/臺(tái);銷售貨車32臺(tái),不含稅單價(jià)3.4萬元/臺(tái);銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;
(2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元,仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1.2萬元。
(3)進(jìn)口特制材料,境外成交價(jià)格110萬元,運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元,委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)2萬元,取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車公司自用,成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元,消費(fèi)稅稅率為12%,按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù),取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車?yán)?臺(tái)特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%),生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(tái)(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬元);
(5)將110臺(tái)A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售;
(6)銷售給某公司B型小轎車200輛,不含稅單價(jià)12萬元/輛,因購(gòu)貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售(在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷售額);同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;
(7)將1輛A型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給某希望小學(xué);
(8)本月購(gòu)進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元,另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票。
(9)從自來水公司購(gòu)進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失,增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元,同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元,取得運(yùn)輸業(yè)開具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)再生資源,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明稅款10萬元;
(關(guān)稅稅率均為10%,本月購(gòu)進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證;A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)
要求:按下列順序回答問題,每問均為共計(jì)金額:

計(jì)算本月應(yīng)納增值稅為()萬元。

A.472.56
B.454.81
C.456.26
D.512.25

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人,2016年4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售A型小轎車80臺(tái),不含稅單價(jià)8萬元/臺(tái);銷售貨車32臺(tái),不含稅單價(jià)3.4萬元/臺(tái);銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;
(2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元,仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1.2萬元。
(3)進(jìn)口特制材料,境外成交價(jià)格110萬元,運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元,委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)2萬元,取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車公司自用,成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元,消費(fèi)稅稅率為12%,按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù),取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車?yán)?臺(tái)特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%),生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(tái)(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬元);
(5)將110臺(tái)A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售;
(6)銷售給某公司B型小轎車200輛,不含稅單價(jià)12萬元/輛,因購(gòu)貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售(在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷售額);同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;
(7)將1輛A型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給某希望小學(xué);
(8)本月購(gòu)進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元,另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票。
(9)從自來水公司購(gòu)進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失,增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元,同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元,取得運(yùn)輸業(yè)開具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)再生資源,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明稅款10萬元;
(關(guān)稅稅率均為10%,本月購(gòu)進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證;A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)
要求:按下列順序回答問題,每問均為共計(jì)金額:

計(jì)算B型小汽車的銷項(xiàng)稅()萬元。

A.302.36
B.345.26
C.402.13
D.403.59

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