某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人,2016年4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售A型小轎車80臺,不含稅單價8萬元/臺;銷售貨車32臺,不含稅單價3.4萬元/臺;銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;
(2)國內(nèi)采購原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元,材料已驗收入庫;請甲運輸企業(yè)(一般納稅人)提供運輸服務(wù)將貨物運抵企業(yè)所在地,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;購進一臺機械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款15萬元,仍由甲運輸企業(yè)提供運輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明運輸費金額1.2萬元。
(3)進口特制材料,境外成交價格110萬元,運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元,保險費0.5萬元,委托甲運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫,支付運費2萬元,取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月進口一輛小轎車公司自用,成交價格為到岸價格55萬元,消費稅稅率為12%,按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù),取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;貨車3臺對外投資;捐贈給汽車?yán)?臺特制越野車(消費稅稅率20%),生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價為35萬元);
(5)將110臺A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售;
(6)銷售給某公司B型小轎車200輛,不含稅單價12萬元/輛,因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價銷售(在發(fā)票的金額欄同時記錄折扣率和銷售額);同時負責(zé)運輸,取得運費收入0.5萬元/輛;
(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給某希望小學(xué);
(8)本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元、增值稅51萬元,另外支付購貨運費15萬元,取得增值稅專用發(fā)票。
(9)從自來水公司購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進材料因自然災(zāi)害造成損失,增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款3000元,同時支付運輸單位運費150元,取得運輸業(yè)開具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購進再生資源,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明稅款10萬元;
(關(guān)稅稅率均為10%,本月購進貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證;A、B型小汽車消費稅稅率9%)
要求:按下列順序回答問題,每問均為共計金額:
A.271.24
B.273.36
C.198.59
D.189.56