位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價稅合計金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
A.54.68
B.61.48
C.66.68
D.69.98
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A.減免稅條件消失的車輛
B.底盤發(fā)生更換的車輛
C.庫存2年的車輛
D.行駛10萬公里的試驗車輛
E.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛
A.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入
B.中國人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入
C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學(xué)
D.出納長款收入
E.宗教場所舉辦文化活動的售票收入
A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人
B.營業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定
C.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由國家稅務(wù)總局決定
D.單位提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，但不能從納稅人以后的營業(yè)額中減除
E.單位銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅
A.境內(nèi)單位提供的在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境服務(wù)
B.注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)
C.臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入
D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)
E.境內(nèi)的單位提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)
最新試題
下列關(guān)于稅法原則的說法中正確的是（）。
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月購進(jìn)貨物支付款項1500元，銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項35000元。計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。
下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務(wù)中，不適用增值稅零稅率的是（）。
稅款征收基本制度有哪些？
出納崗位的設(shè)置可采用形式有（）、（）、（）。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯誤的是（）
授權(quán)批準(zhǔn)性控制的方式有（）、（）兩類。
依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用增值稅13%基本稅率（原17%）的是（）。
企業(yè)信用部門在未經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷的銷售通知單上可不簽署意見。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售小家電取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元。（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元；接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項稅額6.5萬元；取得國債利息收入30萬元。（4）購進(jìn)原材料共計3200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額416萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元。（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。（7）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計入成本費(fèi)用的實發(fā)工資540萬元；工會經(jīng)費(fèi)15萬元，職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（10）其他相關(guān)資料：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。