問答題

【計算題】甲購買一套乙公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人）出售的存量商品住房（2016年5月9日取得，適用一般計稅方法），合同價格388.5萬元，含稅評估價格418萬元，取得乙公司開具的增值稅發(fā)票，注明發(fā)票金額為350萬元，增值稅額38.5萬元。契稅計稅依據(jù)為多少？

答案： 該住房的合同價格為含稅合同價格，企業(yè)自開票適用一般計稅方法，但低于評估價格，因此，契稅計稅依據(jù)=含稅評估價格/（1+11...
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多項選擇題

【案例分析題】某市A建筑企業(yè)（注冊浦東新區(qū)，試點一般納稅人，納稅信用A級）2016年6月分別在大連市西崗區(qū)和重慶市渝中區(qū)提供建筑服務(wù)（適用一般計稅方法），當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入（含稅）1665萬元和2997萬元，分別支付分包款555萬元（分包商為注冊本市黃浦區(qū)的B建筑企業(yè)，取得B建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為55萬元）和777萬元（分包商為注冊本市靜安區(qū)的C建筑企業(yè)，取得C建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為77萬元）。另支付不動產(chǎn)租賃費用111萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬元，購入建筑材料1170萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅都取得了完稅憑證。如果大連和重慶項目均為2016年4月30日前開工的老項目，A、B、C建筑企業(yè)均選擇按簡易方法計稅，其他條件不變，則（）

A.A建筑企業(yè)向大連市西崗區(qū)國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅32.33萬元
B.A建筑企業(yè)向重慶市渝中區(qū)國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅64.66萬元
C.B建筑企業(yè)向大連市西崗區(qū)國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅16.17萬元
D.C建筑企業(yè)向重慶市渝中區(qū)國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅22.63萬元
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