A.石化廠把自產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的設(shè)備使用 B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車作為廣告樣品 C.化妝品制造廠將自產(chǎn)的香粉用于連續(xù)生產(chǎn)舞臺(tái)演員化妝用的油彩 D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾地板
A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù),應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅 B.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)征收消費(fèi)稅 C.委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品,以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,為直接出售,不再繳納消費(fèi)稅 D.從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)稅依據(jù)為小含增值稅和消費(fèi)稅的銷售額
計(jì)算題:甲公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售各種辦公家具,增值稅按月申報(bào),適用17%的增值稅稅率。2015年7月企業(yè)有增值稅留抵稅額5萬元,8月發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)3日,從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)木材一批,收到林場(chǎng)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票一張,金額60萬元,貨款未付。 (2)5日,購(gòu)進(jìn)貨車兩輛,取得稅控系統(tǒng)開具的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,注明價(jià)款20萬元,稅額3.4萬元:進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅小轎車一輛,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一份(尚未取得稽核比對(duì)結(jié)果),注明金額15萬元,稅額2.55萬元。 (3)10日,售出產(chǎn)品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額180萬元(不含稅)。 (4)18日,發(fā)生退貨一批,按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票一張,價(jià)稅合計(jì)2.34萬元。 (5)21日,出售2008年年末購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái),售價(jià)17.51萬元,設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 (6)月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn),上月從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的原木被盜,成本8.7萬元。 本月取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。請(qǐng)計(jì)算該公司8月應(yīng)納增值稅稅額。