甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價(jià)格為2萬元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件w商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。
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對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng),涉及損益的事項(xiàng),通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,然后將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。
編制2017年2月1日因銷售折讓結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)告于2017年3月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,在2017年發(fā)生的下列事項(xiàng)中,不考慮其他因素,應(yīng)當(dāng)作為2016年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。
在估計(jì)存貨可變現(xiàn)凈值時(shí),如果涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),則一定是調(diào)整事項(xiàng)。
根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,填列下表(調(diào)增以“”表示,調(diào)減以“-”表示)。
2017年財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月20日對(duì)外報(bào)出,其于2018年發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中,應(yīng)作為2017年調(diào)整事項(xiàng)處理的有()。
計(jì)算2016年12月31日甲公司應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額,并編制相關(guān)分錄。
在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。
2017年財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,2018年1月銷售的商品,2018年2月10日退貨,應(yīng)按調(diào)整事項(xiàng)處理。
關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),下列說法中正確的有()。