甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關資料如下：
資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年，取得時成本和計稅基礎一致。
資料二：甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。
資料四：2012年12月31日，租期屆滿，甲公司收回該寫字樓，并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊，預計尚可使用20年，預計凈殘值為零，所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬元出售該寫字樓，款項收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關資料如下：
資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年，取得時成本和計稅基礎一致。
資料二：甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。
資料四：2012年12月31日，租期屆滿，甲公司收回該寫字樓，并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊，預計尚可使用20年，預計凈殘值為零，所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬元出售該寫字樓，款項收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。

甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）2017年發(fā)生的有關交易或事項中，會計處理與所得稅處理存在差異的包括以下幾項：
（1）1月1日，甲公司以3800萬元取得乙公司20%股權，并于取得當日向乙公司董事會派出一名代表，能夠對乙公司的財務和經營決策施加重大影響。取得股權時，乙公司可辨認凈資產的公允價值與賬面價值相同，均為16000萬元。
乙公司2017年實現凈利潤500萬元，當年取得的作為可供出售金融資產核算的股票投資2017年年末市價相對于取得成本上升200萬元。甲公司與乙公司2017年度未發(fā)生內部交易。
甲公司計劃于2018年出售對乙公司的股權投資，稅法規(guī)定，我國境內設立的居民企業(yè)股息、紅利免稅。
（2）甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出2000萬元，其中按照會計準則規(guī)定費用化的金額為800萬元，資本化形成無形資產的金額為1200萬元，該研發(fā)形成的無形資產于2017年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的50％加計扣除；形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的150％予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同。
（3）甲公司2017年利潤總額為5560萬元。
其他有關資料：
本題中有關公司均為我國境內居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%，預計甲公司未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
甲公司2017年年初遞延所得稅資產與負債的余額均為零，且不存在未確認遞延所得稅資產或負債的暫時性差異。

甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）2017年發(fā)生的有關交易或事項中，會計處理與所得稅處理存在差異的包括以下幾項：
（1）1月1日，甲公司以3800萬元取得乙公司20%股權，并于取得當日向乙公司董事會派出一名代表，能夠對乙公司的財務和經營決策施加重大影響。取得股權時，乙公司可辨認凈資產的公允價值與賬面價值相同，均為16000萬元。
乙公司2017年實現凈利潤500萬元，當年取得的作為可供出售金融資產核算的股票投資2017年年末市價相對于取得成本上升200萬元。甲公司與乙公司2017年度未發(fā)生內部交易。
甲公司計劃于2018年出售對乙公司的股權投資，稅法規(guī)定，我國境內設立的居民企業(yè)股息、紅利免稅。
（2）甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出2000萬元，其中按照會計準則規(guī)定費用化的金額為800萬元，資本化形成無形資產的金額為1200萬元，該研發(fā)形成的無形資產于2017年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的50％加計扣除；形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的150％予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同。
（3）甲公司2017年利潤總額為5560萬元。
其他有關資料：
本題中有關公司均為我國境內居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%，預計甲公司未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
甲公司2017年年初遞延所得稅資產與負債的余額均為零，且不存在未確認遞延所得稅資產或負債的暫時性差異。

甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生）。甲公司2014年度有關交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：
資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術并立即用于生產A產品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產核算。2014年12月31日，對該項無形資產進行減值測試后未發(fā)現減值。根據稅法規(guī)定，企業(yè)在計稅時，對該項無形資產按照10年的期限攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。
資料二：2014年1月1日，按面值購入當日發(fā)行的三年期國債1000萬元，作為持有至到期投資核算。該債券票面年利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。
2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。
資料三：2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。
資料四：2014年度，甲公司實現的利潤總額為10070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預計從2015年開始適用的所得稅稅率為25％，且未來期間保持不變。假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異，不考慮其他因素。