問答題

【計(jì)算題】

上海市民趙某為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員,2017年3~12月收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套,取得轉(zhuǎn)讓總價款1200萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付其他相關(guān)費(fèi)用18萬元。該套房屋的購進(jìn)原價為700萬元,購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為12萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證,該轉(zhuǎn)讓房屋按上海當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定被認(rèn)定為非普通住房。
(3)6月因提供重要線索,協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲得公安部門獎金2萬元,已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中,中獎所得共計(jì)價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元,該項(xiàng)收入已在境外繳納個人所得稅7800元。

計(jì)算趙某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的增值稅和個人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))。

答案: 趙某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納增值稅=(全部價款和價外費(fèi)用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%=(1200-...
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【【計(jì)算題】】

上海市民趙某為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員,2017年3~12月收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套,取得轉(zhuǎn)讓總價款1200萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付其他相關(guān)費(fèi)用18萬元。該套房屋的購進(jìn)原價為700萬元,購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為12萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證,該轉(zhuǎn)讓房屋按上海當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定被認(rèn)定為非普通住房。
(3)6月因提供重要線索,協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲得公安部門獎金2萬元,已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中,中獎所得共計(jì)價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元,該項(xiàng)收入已在境外繳納個人所得稅7800元。

計(jì)算趙某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的增值稅和個人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))。

答案: 趙某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納增值稅=(全部價款和價外費(fèi)用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%=(1200-...
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【計(jì)算題】

上海市民趙某為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員,2017年3~12月收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套,取得轉(zhuǎn)讓總價款1200萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付其他相關(guān)費(fèi)用18萬元。該套房屋的購進(jìn)原價為700萬元,購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為12萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證,該轉(zhuǎn)讓房屋按上海當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定被認(rèn)定為非普通住房。
(3)6月因提供重要線索,協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲得公安部門獎金2萬元,已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中,中獎所得共計(jì)價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元,該項(xiàng)收入已在境外繳納個人所得稅7800元。

計(jì)算趙某中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

答案: 公益捐贈扣除限額=30000×30%=9000(元)。
趙某中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅=(30000-9000)...
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【計(jì)算題】

上海市民趙某為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員,2017年3~12月收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套,取得轉(zhuǎn)讓總價款1200萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付其他相關(guān)費(fèi)用18萬元。該套房屋的購進(jìn)原價為700萬元,購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為12萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證,該轉(zhuǎn)讓房屋按上海當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定被認(rèn)定為非普通住房。
(3)6月因提供重要線索,協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲得公安部門獎金2萬元,已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中,中獎所得共計(jì)價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元,該項(xiàng)收入已在境外繳納個人所得稅7800元。

計(jì)算趙某從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個人所得稅。

答案: 趙某從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額=60000×(1-20%)×20%=9600(元)...
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