問答題

【案例分析題】M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值800000元，期限3個月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率3%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。2010年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)在財(cái)務(wù)報告中應(yīng)如何披露？

答案： 2009年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)信息在會計(jì)報表附注中披露：已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)800，000元

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【案例分析題】
M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值800000元，期限3個月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率3%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。
計(jì)算M公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額；

答案：貼現(xiàn)利息=到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期=800000×3%/12×2=4000元
（貼現(xiàn)期=到期時間-貼現(xiàn)時間=9月...

【案例分析題】
M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值800000元，期限3個月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率3%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。
編制M公司貼現(xiàn)上項(xiàng)票據(jù)的會計(jì)分錄；

答案：

M.公司貼現(xiàn)時
借：銀行存款 796000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000
貸：應(yīng)付票據(jù) 800000

【【案例分析題】】M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值800000元，期限3個月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率3%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。2010年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)在財(cái)務(wù)報告中應(yīng)如何披露？

答案： 2009年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)信息在會計(jì)報表附注中披露：已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)800，000元

【案例分析題】M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值800000元，期限3個月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率3%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。2010年8月，M公司得知甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)訴訟案件，銀行存款已全部被凍結(jié)。對上項(xiàng)已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，請做出8月末M公司相應(yīng)的會計(jì)處理。

答案：

2010年8月
借：壞賬準(zhǔn)備 800000
貸：應(yīng)收賬款 800000

【案例分析題】M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值800000元，期限3個月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率3%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。2010年9月初上項(xiàng)票據(jù)到期，甲公司未能付款。請做出M公司相應(yīng)的會計(jì)處理。

答案：

2010年9月初
借：應(yīng)收賬款 800000
貸：銀行存款 800000