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問答題
【計算題】2007年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為多少元？
答案：
該酒廠2007年3月增值稅銷項稅額=50000*17%+（23400+3000）/（1+17%）*17%=12335.9...
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答案：
當期未收回的包裝物押金應(yīng)價稅分離計入銷售額。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計算銷售額=（793.26+1.3）÷（1+17...
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答案：
應(yīng)納銷項稅額=93600÷（1+17%）*17%=13600（元）
