問(wèn)答題某施工企業(yè)承包甲建筑物,總承包費(fèi)1,000萬(wàn)元,把部分工程轉(zhuǎn)包給其他施工企業(yè),付轉(zhuǎn)包工程費(fèi)200萬(wàn)元,同時(shí)該工程結(jié)束時(shí)獲優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)50萬(wàn)元,以包工不包料形式承包乙建筑工程,獲承包費(fèi)100萬(wàn)元,乙工程由建設(shè)單位提供價(jià)值300萬(wàn)元的建筑材料,(電力及其他動(dòng)力費(fèi)用不計(jì)),則該施工企業(yè)應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅?

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3.問(wèn)答題

某制藥企業(yè)2004年1-12月賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元,企業(yè)所得稅適用稅率33%。該企業(yè)另有部分會(huì)計(jì)資料如下:
(1)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)850萬(wàn)元(廣告費(fèi)扣除比例未經(jīng)特殊審批),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)21萬(wàn)元;
(2)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)55.5萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元、壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元(年初數(shù)30萬(wàn)元,年末數(shù)50萬(wàn)元);
(3)該企業(yè)1-12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為9000萬(wàn)元,銷(xiāo)售折扣與折讓500萬(wàn)元(均在發(fā)票上注明),其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元。應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)年初數(shù)分別為2000萬(wàn)元和100萬(wàn)元,年末數(shù)分別為3000萬(wàn)元和200萬(wàn)元。其中,年末應(yīng)收賬款余額3000萬(wàn)元中包含本年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款100萬(wàn)元。
(4)該企業(yè)機(jī)器設(shè)備原值780萬(wàn)元,均為2001年6月1日企業(yè)成立時(shí)購(gòu)入,企業(yè)采取年限平均法提取折舊,折舊年限10年,預(yù)計(jì)殘值率5%,2004年提取折舊118.8萬(wàn)元(該企業(yè)已實(shí)行加速折舊,2004年“在產(chǎn)品”和“產(chǎn)成品”科目期初期末余額均為零)
(5)該企業(yè)2004年投資收益60萬(wàn)元,其中:甲股份公司股利-195萬(wàn)元,乙股份公司股利255萬(wàn)元。甲乙股份公司的投資收益為投資所得,企業(yè)所得稅稅率均為15%。對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。

根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。