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問答題

【簡答題】
ABC會計師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為統(tǒng)—財務(wù)管理、提高會計核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計部，與財務(wù)部一并由財務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計的主要職責(zé)是對公司內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。

答案：

內(nèi)部審計部與財務(wù)部一并由財務(wù)總監(jiān)分管不恰當(dāng)。財務(wù)總監(jiān)分管內(nèi)部審計部將削弱內(nèi)部審計部工作的獨立性。

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【【簡答題】】
ABC會計師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為統(tǒng)—財務(wù)管理、提高會計核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計部，與財務(wù)部一并由財務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計的主要職責(zé)是對公司內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。

答案：

內(nèi)部審計部與財務(wù)部一并由財務(wù)總監(jiān)分管不恰當(dāng)。財務(wù)總監(jiān)分管內(nèi)部審計部將削弱內(nèi)部審計部工作的獨立性。

【簡答題】
ABC會計師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務(wù)分由不同部門或不同職員負(fù)責(zé)。其中：投資部的甲職員負(fù)責(zé)對外投資預(yù)算的編制；投資部門的乙職員負(fù)責(zé)對外投資項目的分析論證及評估；財務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計記錄。

答案： “投資部的乙職員負(fù)責(zé)對外投資項目的分析論證及其評估”不恰當(dāng)。對外投資項目的分析論證及其評估屬兩個...

【簡答題】
ABC會計師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
在發(fā)出原材料過程中，倉庫部門根據(jù)生產(chǎn)部門開出的領(lǐng)料單發(fā)出原材料。領(lǐng)料單必須列明所需原材料的數(shù)量和種類，以及領(lǐng)料部門的名稱。領(lǐng)料單可以一料一單，也可以多料一單，通常需一式兩聯(lián)，倉庫部門發(fā)出原材料后，其中一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門，一聯(lián)留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細(xì)賬。

答案：

財務(wù)部無領(lǐng)料單不恰當(dāng)。財務(wù)部在原材料收支核算時應(yīng)獲得、審核領(lǐng)料單。

【簡答題】
ABC會計師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為加強在建工程項目的管理，要求審批人根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

答案：

允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下仍然先辦理再報告，不恰當(dāng)。

【簡答題】
ABC會計師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
丙職員在核對商品裝運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序為：根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務(wù)部丁職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。

答案：

丁職員一人登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。不恰當(dāng)。與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的登記屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離

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