問(wèn)答題

【計(jì)算題】

中國(guó)公民趙某,在一家上市公司任職,2017年取得收入如下:
(1)每月工資薪金12000元,2月份取得上年度一次性獎(jiǎng)金50000元。
(2)在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事,3月份取得該公司的上年度獨(dú)立董事津貼40000元。
(3)5月份受邀到某大學(xué)演講,主辦方支付其報(bào)酬5000元,趙某將其所得接捐贈(zèng)給學(xué)校某貧困大學(xué)生。
(4)6月份與某出版社達(dá)成協(xié)議,為其翻譯外文書(shū)稿,并在其出版物上署名,取得收入10000元。
(5)11月底,趙某與公司達(dá)成協(xié)議,解除勞動(dòng)合同,單位除支付本月工資外,另一次性支付趙某補(bǔ)償金100000元,趙某在公司已經(jīng)任職8年。(已知該地區(qū)上年平均工資15000元)

根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算趙某2月份取得工資薪金及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(2)計(jì)算趙某取得董事費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(3)計(jì)算趙某演講收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算趙某取得翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(5)計(jì)算趙某取得一次性補(bǔ)償金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案: (1)2月份工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(12000-3500)×20%-555=1145(元);50000÷12=41...
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【計(jì)算題】

某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷(xiāo)售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬(wàn)元,鍍金首飾不含稅收入28萬(wàn)元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈1批,舊項(xiàng)鏈抵頂12萬(wàn)元,該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款(含稅)合計(jì)58.5萬(wàn)元;
(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈(zèng)送使用,取得含稅收入117萬(wàn)元(未能分別核算金銀首飾的銷(xiāo)售額);
(4)用若干金項(xiàng)鏈抵償某工業(yè)企業(yè)的債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元,零售價(jià)70.2萬(wàn)元,最高售價(jià)71萬(wàn)元;
(5)外購(gòu)黃金一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元;外購(gòu)玉石(原礦)一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料:金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)

要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算銷(xiāo)售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算“以舊換新”銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算用金項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。

答案: (1)銷(xiāo)售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(129.8+28)×10%=15.78(萬(wàn)元)
(2)向消費(fèi)者銷(xiāo)...
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