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單項(xiàng)選擇題某內(nèi)部審計(jì)師正在準(zhǔn)備對(duì)專為個(gè)體業(yè)主提供小額貸款的非贏利貸款組織的分部進(jìn)行鑒證審計(jì)，高級(jí)管理層認(rèn)為由于該業(yè)務(wù)的性質(zhì)，不可能發(fā)生嚴(yán)重的舞弊情況。該分部的新增償還貸款比例與其它分部相同，呆賬核銷水平也與其他分部水平相當(dāng)。貸款金額較小，并且當(dāng)面貸給銀行人員熟悉的人士。高級(jí)管理層不希望由于將舞弊控制包括在即將進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中，而冒險(xiǎn)冒犯分部經(jīng)理和員工。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該如何合理應(yīng)對(duì)（）

A.從審計(jì)范圍中忽略舞弊是高級(jí)管理層的特權(quán)
B.在審計(jì)小組到位以后，才評(píng)價(jià)分部員工的道德環(huán)境
C.通過研究可能的舞弊情形準(zhǔn)備審計(jì)工作，并且將潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)和控制手段的評(píng)估作為一個(gè)審計(jì)目標(biāo)
D.在確定審計(jì)范圍之前獲取當(dāng)?shù)亟?jīng)理的意見

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1.單項(xiàng)選擇題以下哪種情形可能會(huì)使員工竊取其他單位送達(dá)至組織的支票并將其兌現(xiàn)（）

A.收取支票時(shí)沒有嚴(yán)格背書
B.機(jī)構(gòu)的支票只要求有一個(gè)人的簽名
C.應(yīng)收賬款和采購(gòu)訂單由同一名雇員負(fù)責(zé)
D.現(xiàn)金存款和應(yīng)收賬款由同一名雇員負(fù)責(zé)

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2.單項(xiàng)選擇題在意識(shí)到存在可能導(dǎo)致舞弊行為的控制缺陷后，內(nèi)部審計(jì)人員接下來應(yīng)該采取以下哪項(xiàng)行動(dòng)（）

A.出具一份書面報(bào)告指出控制缺陷
B.針對(duì)其他舞弊征兆進(jìn)行測(cè)試
C.通知外部審計(jì)人員可能存在舞弊行為
D.建議內(nèi)部審計(jì)人員、律師、調(diào)查員、保安人員和其他合適的專家進(jìn)行舞弊調(diào)查

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3.單項(xiàng)選擇題以下哪種情況是表示公司可能發(fā)生舞弊的最有力信號(hào)（）

A.財(cái)務(wù)主管助理拒絕休假
B.明細(xì)賬與總分類賬的獨(dú)立對(duì)賬經(jīng)常不能按時(shí)完成
C.生產(chǎn)制造過程產(chǎn)生的廢料過多
D.有一位經(jīng)理在報(bào)告階段結(jié)束時(shí)經(jīng)常超出預(yù)算

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4.單項(xiàng)選擇題審計(jì)師怎樣才能確定款項(xiàng)是否可能已被盜用于支付虛構(gòu)的員工工資（）

A.確定負(fù)責(zé)工資表的員工是否需要年假
B.將當(dāng)期工資支出與往期進(jìn)行對(duì)比，注意增加的數(shù)額
C.請(qǐng)求執(zhí)法機(jī)關(guān)協(xié)助，以便訪問機(jī)密工資記錄
D.通過物理手段驗(yàn)證工資單上的員工是否在組織內(nèi)工作

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5.單項(xiàng)選擇題如果財(cái)務(wù)主任拿走了客戶的現(xiàn)金匯款，沒有把這筆錢放入現(xiàn)金存款，而且把其余的收入借記現(xiàn)金，那么以下哪種方式最擅于發(fā)現(xiàn)這種現(xiàn)象（）

A.開展月度分析檢查，將應(yīng)收賬款額與銷售量及現(xiàn)金收入進(jìn)行比較
B.檢查客戶對(duì)客戶服務(wù)部門的問詢情況
C.由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)隨機(jī)挑選的賬目進(jìn)行定期核對(duì)，并對(duì)已發(fā)現(xiàn)的所有差額采取跟蹤行動(dòng)
D.對(duì)所有收入和周轉(zhuǎn)單據(jù)進(jìn)行分批歸類，將各類分批過賬與應(yīng)收賬款和現(xiàn)金帳戶進(jìn)行對(duì)帳

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