問答題

注冊會計師對A公司2006年12月31日的資產(chǎn)負債表進行審計。在審查資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目時，發(fā)現(xiàn)該公司2006年12月31日的銀行存款數(shù)為33 500元，銀行存款賬面余額為35 000元，派審計助理人員從開戶銀行取得對賬單一張，2006年12月31 H的銀行對賬單存款余額為42 000元。另外，經(jīng)查有下列未達賬款和記賬差錯： 
（1）12月24  公司送存轉賬支票5 800元，銀行尚未人賬。 
（2）12月26日公司開出轉賬支票5 300元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續(xù)。 
（3）12月28日委托銀行收款10 300元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達該公司。 
（4）12月30日銀行代付水費3 150元，但銀行付款通知單尚未到達該公司。 
（5）12月16日收到銀行收款通知單，金額為3 850元，公司人賬時將銀行存款增加錯記成3 500

根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調節(jié)表（見表），核實2006年


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1.問答題

審計人員在審查某公司“庫存現(xiàn)金日記賬”時，發(fā)現(xiàn)2006年5月24日78#現(xiàn)付字憑證摘要為“付拆除A型機器勞務費”，金額為400元，在“庫存現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”中卻沒有發(fā)現(xiàn)相應的清理收入，懷疑該公司可能將報廢固定資產(chǎn)的清理收入轉入“小金庫”。 審計人員首先調出78#現(xiàn)付字記賬憑證，其原始憑證為一張經(jīng)領導批準的“支付給順義的A型機器拆除費400元”的白條，其分錄為： 
借：管理費用——拆除費                           400 
    貸：庫存現(xiàn)金                                      400 
審查固定資產(chǎn)明細賬，發(fā)現(xiàn)2006年5月27日轉字80#憑證的摘要欄注明“報廢A型設備”字樣，調出轉字80#憑證，該分錄為： 
    借：累計折舊                                         70 000
            營業(yè)外支出                                      40 000 
      貸：固定資產(chǎn)——A型設備                        110 000 
審計人員分析，報廢一臺價值11萬元，并且半成新的設備，必定有清理收入，決定進一步追蹤調查。詢問該設備的保管員，保管員供認該項設備已運往郊區(qū)的某鄉(xiāng) 鎮(zhèn)企業(yè)。與該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)核實，系于2006年5月28  從該公司以5萬元現(xiàn)金購入的，有該公司財務科開出的白條收據(jù)。審計人員在取證后，向該公司提出上述問題，財務經(jīng)理供認不諱。

指出存在的問題，并且作出相應的賬務調整分錄。