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深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進(jìn)項稅額170000元，銷項稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當(dāng)月報關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價格60萬元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬元（FOB）單證收齊但出口貨物報關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當(dāng)期按照會計規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報期內(nèi)該企業(yè)進(jìn)行了增值稅納稅與免抵退稅申報，并在當(dāng)年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。

深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進(jìn)項稅額170000元，銷項稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當(dāng)月報關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價格60萬元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬元（FOB）單證收齊但出口貨物報關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當(dāng)期按照會計規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報期內(nèi)該企業(yè)進(jìn)行了增值稅納稅與免抵退稅申報，并在當(dāng)年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。