農業(yè)企業(yè)財務管理與分析章節(jié)練習(2020.04.14)

某企業(yè)向銀行借入一筆10年期的可變利率貸款500萬元。規(guī)定一年后按年分期等額還本付息，年利率為9%。第6年開始，銀行宣布年利率按6%計算。試分別計算（計算結果精確到0.01萬元）： 
（1）該筆借款前5年應等額還款數(shù)額； 
（2）該筆借款后5年應等額還款數(shù)額； 
（3）該筆借款第一年所償還的本金數(shù)額； 
（4）該筆借款最后一年所歸還的本金數(shù)額。

已知某公司2006年會計報表的有關資料如下：（金額單位：萬元）

已知該公司2005年按照平均數(shù)計算的資產負債率是50%，總資產周轉率是1.2次，營業(yè)凈利率是4.5%。 
要求： 
計算杜邦財務分析體系中2006年的下列指標（時點指標按平均數(shù)計算）：
①凈資產收益率
②營業(yè)凈利率
③總資產周轉率
④權益乘數(shù)
⑤凈資產收益率

資料：
（1）東南化工股份有限公司向建設銀行取得一筆2000萬元3年期的貸款，銀行規(guī)定到期一次還本付息，年利率為9%，按單利計息。 
（2）為了保證借款人及時足額償付借款本息，銀行規(guī)定借款人在該銀行的存款賬戶上建立償債基金，要求該公司自借款之日起每過一年在存款賬戶上等額存入一筆基金，使3年后該基金賬戶的本利和正好能夠償還借款本息，而銀行規(guī)定這類定期存款的年復利率為6%。 要求（計算結果精確到0.01萬元）：  
（1）根據(jù)資料（1）計算東南化工公司3年后應向銀行歸還的本利和合計； 
（2）根據(jù)資料（1）計算東南化工公司該筆借款實際承擔的年利率（不考慮存款賬戶中建立的償債基金）； 
（3）根據(jù)資料（1）和（2）計算東南化工公司在償債基金賬戶中每年應當存入多少資金，才能在借款到期時能夠足額償還借款本金和利息。