甘肅住院醫(yī)師胸心外科麻醉科問答題每日一練(2016.11.21)

某居民企業(yè)于2011年5月注冊成立進行生產經營，2013年度生產經營情況如下：
(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元；
(2)產品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；
(3)與銷售產品有關的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元)；
(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元，發(fā)生的工會經費17．5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經費45萬元；經過稅務機關的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元。
要求：計算企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應納稅額。

某白酒釀造公司，2013年度實現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元，其他收入225萬元，投資收益15萬元，應扣除的成本、費用共計6830萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤680萬元。已按規(guī)定的25％的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經聘請的會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據此按稅法規(guī)定予以補稅。
(1)取得國債利息收入為15萬元；
(2)2013年4月20日購進－臺機械設備，購入成本90萬元，當月投入使用，企業(yè)－次扣除。按稅法規(guī)定該設備按直線法計提折舊，期限為10年，殘值率為5％；
(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車－輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8．5萬元，企業(yè)未列入會計核算；
(4)“營業(yè)外支出”合計80萬元，其中：自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元，稅收罰款支出12萬元。
要求：根據以上資料，回答下列問題：
(1)計算各個業(yè)務的應稅所得的調整額；
(2)計算應納稅所得額和應補繳企業(yè)所得稅額。

某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2013年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；
(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元)；
(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；
(4)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20％；
(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。
要求：根據以上資料分別計算：
(1)該企業(yè)2013年度境內所得的應納所得稅稅額；
(2)該企業(yè)2013年度境外所得應補繳的所得稅稅額；
(3)該企業(yè)2013年度境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。

北京－家運輸企業(yè)，2013年1月成立，2013年度相關生產經營業(yè)務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的權益性投資收益46．8萬元；
(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23．1萬元；
(3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出；
(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元；
(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農村義務教育捐款30萬，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。
要求：
計算2013年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

某中外合資經營企業(yè)的主營業(yè)務為娛樂業(yè)，2013年的財務資料如下：
(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元；
(2)營業(yè)成本750萬元；
(3)管理費用320萬元；
(4)財務費用108萬元；
(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，股票轉讓凈收益109萬元；
(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。
要求：
(1)計算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。
(2)計算該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅。