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每日一練
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注冊會計師所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.23)
來源:考試資料網(wǎng)
1
甲企業(yè)2012年發(fā)生虧損200萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額,預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。2013年,甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元,同時企業(yè)的一批存貨A產(chǎn)品減值因素消失,甲企業(yè)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。甲企業(yè)適用所得稅稅率為25%。假定甲企業(yè)2013年未發(fā)生其他導(dǎo)致暫時性差異的事項,則甲企業(yè)2013年度應(yīng)交所得稅金額為()。
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2
甲公司2015年發(fā)生研究開發(fā)支出共計400萬元,其中研究階段支出120萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬元,開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元,至2015年12月31日,形成的無形資產(chǎn)已攤銷20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列說法中正確的是()。
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3
甲公司2×16年發(fā)生研究開發(fā)支出共計400萬元,其中研究階段支出120萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬元,開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元,至2×16年12月31日,形成的無形資產(chǎn)已攤銷20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列說法中正確的是()。
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4
A公司2×14年12月31日購入一臺價值400萬元的設(shè)備,預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為0。會計采用年限平均法計提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法與會計規(guī)定的預(yù)計使用期限和預(yù)計凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。2×16年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認的遞延所得稅負債發(fā)生額為()萬元。
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5
甲公司適用的所得稅稅率為25%,2014年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元,2015年度,甲公司工資薪金總額為4000萬元,本期全部發(fā)放,發(fā)生職工教育經(jīng)費80萬元。稅法規(guī)定,工資按實際發(fā)放金額在稅前列支,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2015年12月31日下列會計處理中正確的是()。
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