注冊會計師章節(jié)練習(2020.05.29)

來源:考試資料網(wǎng)
7.問答題

計算題:
位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務:
(1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份,為其承建廠房一棟,簽訂合同時預收工程價款800萬元,月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份,為其鋪設通信線路,工程價款共計300萬元,其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元,月末線路鋪設完工,收回全部價款;
(3)與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份,按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務,取得勞務收入40萬元;
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務,共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元,客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元;
(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工,取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元,代收住房專項維修基金50萬元;該住宅樓的建筑成本780萬元,當?shù)厥〖壎悇諜C關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%.
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)公司8月份承建廠房工程應繳納的營業(yè)稅;
(2)公司8月份鋪設通信線路工程應繳納的營業(yè)稅;
(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應繳納的營業(yè)稅;
(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務應繳納的營業(yè)稅;
(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業(yè)稅;
(6)公司8月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

參考答案:(1)承建廠房工程應繳納的營業(yè)稅=800×10%×3%=2.4(萬元)
(2)鋪設通信線路工程應繳納的營業(yè)稅=...