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每日一練
章節(jié)練習
注冊會計師國際稅收問答題每日一練(2019.05.10)
來源:考試資料網
1.問答題
核定征收2017年企業(yè)所得稅時,該代表處經費支出總額是多少萬元?
參考答案:
利息收入不得沖抵經費支出額。
該代表處經費支出總額=18+10+8+1+30+45=112(萬元)。
2.問答題
經核定征收,2017年該代表處應繳納企業(yè)所得稅是多少萬元?
參考答案:
收入額=112÷(1-15%)=131.76(萬元)
應納所得稅=131.76V15%×25%=4.94(萬元...
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3.問答題
判斷甲廠和乙廠是否為關聯企業(yè)并說明理由。
參考答案:
甲廠和乙廠為關聯企業(yè)。根據企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定,如果一方直接持有另一方的股份總和達到25%以上,即視為具有關聯關...
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4.問答題
計算甲公司應納的企業(yè)所得稅。
參考答案:
應納企業(yè)所得稅=360÷(1-15%)×15%× 25%=15.88(萬元)。
5.問答題
當甲國適用稅率為30%、乙國適用稅率為40%時,計算該公司應向甲國繳納的企業(yè)所得稅。
參考答案:
當甲國稅率為30%、乙國稅率為40%時,該居民公司在乙國已納稅額在甲國得不到全部抵免,其可以用于抵免的數額僅為其乙國所得...
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