注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.08.30)

來源：考試資料網(wǎng)

1 某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包某市某大廈并正在施工中，注冊稅務(wù)師受托對其賬務(wù)處理進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元，只是減少了庫存材料而未計(jì)入工程營業(yè)額，審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是（）。（不考慮教育費(fèi)附加）

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2 某企業(yè)2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：對外銷售自產(chǎn)產(chǎn)品1000萬元；將自產(chǎn)產(chǎn)品（成本為100萬元，對外不含稅售價(jià)為150萬元）對外捐贈(zèng)；將外購成本為50萬元的貨物一批用于職工獎(jiǎng)勵(lì)；將自產(chǎn)產(chǎn)品（成本為200萬元，對外不含稅售價(jià)為300萬元）用于市場推廣。則企業(yè)填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第1行“營業(yè)收入”應(yīng)為（）萬元。

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3 某市的某日化廠為增值稅一般納稅人，2014年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；本月日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月國內(nèi)銷售應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅及附加稅合計(jì)（）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）

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4 中國公民李先生，2015年在A國取得稿酬所得26000元，在A國已納稅款5000元。則李先生該項(xiàng)所得在中國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

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5 個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)該單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，并按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（）個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

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