注冊會計師個人所得稅法問答題每日一練(2020.03.05)

來源：考試資料網(wǎng)
1.問答題

公民張某是某高校教授，2012年取得以下各項收入：
(1)該企業(yè)實行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元;
(2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū);
(3)5月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為張某負(fù)擔(dān)個人所得稅;
(4)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個人所得稅折合人民幣415元;出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入折合人民幣37350元，在美國該項所得已納個人所得稅折合人民幣6249.90元;
(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元;
(6)從A國取得股息所得折合人民幣4000元，已在A國繳納個人所得稅200元;從B國取得特許權(quán)使用費所得人民幣3000元，已在B國繳納個人所得稅500元;
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算張某工資薪金應(yīng)納個人所得稅稅額;
(2)計算張某出版專著應(yīng)納個人所得稅稅額;
(3)計算張某營銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個人所得稅稅額;
(4)計算張某在美國所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅稅額;
(5)計算轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個人所得稅;
(6)計算從A國取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個人所得稅;
(7)計算從B國取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個人所得稅。
2.問答題甲公司2013年部分業(yè)務(wù)事項如下：（1）因股權(quán)分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得10萬元收入，甲公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，將剩余款項交給了王某。（2）甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè)，每月工資5000元。2013年12月申請辦理了正式的退休手續(xù)，但是距離法定退休年齡還有10個月，于是甲企業(yè)支付給李某一次性補(bǔ)貼8萬元，甲公司財務(wù)人員將該一次性補(bǔ)貼并入當(dāng)月工資計算代扣代繳了個人所得稅。（3）2013年甲公司財務(wù)人員在為員工代扣代繳個人所得稅時，未將發(fā)放給營銷人員的差旅費津貼和誤餐補(bǔ)助納入個人所得稅應(yīng)納稅所得額的范圍，理由是丁公司員工每餐誤餐補(bǔ)助有明確的標(biāo)準(zhǔn)，并且丁公司專門統(tǒng)計了每名營銷人員的實際誤餐頓數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)上述資料（1），分析甲公司和王某的涉稅處理。（2）根據(jù)上述資料（2），請站在納稅人的角度分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由。（3）根據(jù)上述資料（3），假定不考慮其他條件，分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由。
3.問答題

計算問答題：中國公民陳先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本長篇小說集取得稿費50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費10000元；
（2）7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金30000元；
（3）8月在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；10月應(yīng)邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（匯率1：6.2）；
（4）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某非營利社會團(tuán)體捐贈給地震災(zāi)區(qū)。（已知：不考慮其他稅費。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算陳先生出版小說的稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算陳先生出版小說的改編許可費所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個人所得稅；
（4）計算陳先生取得的A、B兩國所得應(yīng)在我國境內(nèi)補(bǔ)繳的個人所得稅額；
（5）計算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個人所得稅。