問答題

【計(jì)算題】某公司（增值稅一般納稅人）2013年2月銷售自己在2011年1月購入并作為固定資產(chǎn)的設(shè)備，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款130000元，增值稅22100元，出售時(shí)開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額多少元？

答案：應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=120640÷（1+17%）*17%=17528.89（元）

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【計(jì)算題】2007年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為多少元？

答案：該酒廠2007年3月增值稅銷項(xiàng)稅額=50000*17%+（23400+3000）/（1+17%）*17%=12335.9...

【計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為多少萬元？

答案：當(dāng)期未收回的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)算銷售額=（793.26+1.3）÷（1+17...