問答題

【計算題】

某礦山開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)開采稀土原礦并共生鐵礦石,開采總量1000噸,其中稀土原礦550噸,本月對外銷售稀土原礦200噸,每噸不含稅價格0.5萬元。
(2)將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦,本月對外銷售稀土精礦100噸,每噸不含稅價格1.5萬元,向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達(dá)地運雜費1萬元(與銷售額分別核算)。
(3)銷售當(dāng)月鐵礦石原礦,取得不含稅銷售收入500萬元,銷售鐵礦石精礦取得不含稅銷售收入1200萬元。
(4)以部分稀土原礦作價70.20萬元(含稅)抵償所欠供應(yīng)商貨款。
已知:按照市場法計算資源稅,稀土換算比為2,稀土適用資源稅稅率為11.5%,鐵礦換算比為2.5,鐵礦石資源稅稅率為5%。

要求:根據(jù)上述資料,按序號回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
1.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的資源稅。
2.該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的資源稅。
3.該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的資源稅。
4.該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的資源稅。

答案: 1.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的資源稅=200×0.5×2×11.5%=23(萬元)
2.收取的與銷售額分別核算的運雜費...
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問答題

【計算題】

中國公民趙某,在一家上市公司任職,2017年取得收入如下:
(1)每月工資薪金12000元,2月份取得上年度一次性獎金50000元。
(2)在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事,3月份取得該公司的上年度獨立董事津貼40000元。
(3)5月份受邀到某大學(xué)演講,主辦方支付其報酬5000元,趙某將其所得接捐贈給學(xué)校某貧困大學(xué)生。
(4)6月份與某出版社達(dá)成協(xié)議,為其翻譯外文書稿,并在其出版物上署名,取得收入10000元。
(5)11月底,趙某與公司達(dá)成協(xié)議,解除勞動合同,單位除支付本月工資外,另一次性支付趙某補償金100000元,趙某在公司已經(jīng)任職8年。(已知該地區(qū)上年平均工資15000元)

根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1)計算趙某2月份取得工資薪金及全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅;
(2)計算趙某取得董事費應(yīng)繳納的個人所得稅;
(3)計算趙某演講收入應(yīng)繳納的個人所得稅;
(4)計算趙某取得翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅;
(5)計算趙某取得一次性補償金應(yīng)繳納的個人所得稅。

答案: (1)2月份工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=(12000-3500)×20%-555=1145(元);50000÷12=41...
問答題

【計算題】

某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元,鍍金首飾不含稅收入28萬元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批,舊項鏈抵頂12萬元,該批項鏈取得差價款(含稅)合計58.5萬元;
(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈送使用,取得含稅收入117萬元(未能分別核算金銀首飾的銷售額);
(4)用若干金項鏈抵償某工業(yè)企業(yè)的債務(wù),該批項鏈賬面成本為39萬元,零售價70.2萬元,最高售價71萬元;
(5)外購黃金一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元;外購玉石(原礦)一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
(其他相關(guān)資料:金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)

要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1)計算銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅。
(2)計算“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算用金項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。
(5)計算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。

答案: (1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅=(129.8+28)×10%=15.78(萬元)
(2)向消費者銷...
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