A.內部控制缺陷按其本質可分為設計缺陷和運行缺陷’
B.內部控制有效性是企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證
C.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價
D.企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括對運行有效性的評價

A.按影響程度不同可將內部控制缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
B.內審部會同管理層應當合理確定相關目標發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形予以確定
C.如果審查了解控制差異的起因和結果后，斷定控制目標未能達到，則將形成缺陷的結論
D.對于內部控制缺陷均應向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會匯報

A.在董事會下設立審計委員會
B.審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況
C.確保充分有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監(jiān)督內部審計部門的工作
D.審計委員會應當每兩年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

A.直接向董事會或其下設審計委員會匯報，是內審活動獨立性的體現和保證
B.內審部門主管由審計委員會任命
C.管理層應對內部審計師所作的任何報告和建議采取相應行動或說明未采取行動的原因
D.內審人員應被允許不受限制地使用企業(yè)的賬簿記錄或進入控制系統(tǒng)

A.缺少為實現控制目標所必需的控制
B.現有控制設計不適當，即使正常運行也難以實現控制目標
C.設計適當的控制沒有按設計意圖運行
D.執(zhí)行人員缺乏必要授權或專業(yè)勝任能力，無法有效實施控制