北京某制冷設備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，應扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務師事務所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
（1）12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163．8萬元（中央空調(diào)每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元），企業(yè)作為預收賬款；
（2）管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元；
（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元；
（4）成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元；
（5）2014年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產(chǎn)專用設備，稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用，企業(yè)確定設備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說明：城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：

北京某制冷設備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，應扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務師事務所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
（1）12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163．8萬元（中央空調(diào)每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元），企業(yè)作為預收賬款；
（2）管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元；
（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元；
（4）成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元；
（5）2014年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產(chǎn)專用設備，稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用，企業(yè)確定設備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說明：城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：

北京某制冷設備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，應扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務師事務所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
（1）12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163．8萬元（中央空調(diào)每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元），企業(yè)作為預收賬款；
（2）管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元；
（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元；
（4）成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元；
（5）2014年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產(chǎn)專用設備，稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用，企業(yè)確定設備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說明：城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：

北京某制冷設備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，應扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務師事務所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
（1）12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163．8萬元（中央空調(diào)每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元），企業(yè)作為預收賬款；
（2）管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元；
（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元；
（4）成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元；
（5）2014年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產(chǎn)專用設備，稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用，企業(yè)確定設備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說明：城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：

北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）2月購進市區(qū)一處土地使用權，支付土地價款6000萬元，繳納相關稅費240萬元；
（2）以上述土地開發(fā)建設商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓，占地面積各為1/3；
（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
（4）精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元（未包括裝修費用600萬元），分攤到寫字樓利息支出30萬元（能提供金融機構(gòu)證明），包括加罰利息40萬元；
（5）與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元，無法準確分攤利息支出，和業(yè)主約定，停車場產(chǎn)權屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有；
（6）9月全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬元；將精裝修寫字樓作價15990萬元（參照當?shù)禺斈辍⑼惙慨a(chǎn)市場價格或評估價值確定）與他人聯(lián)營開設一商場，共同承擔經(jīng)營風險，當年收到分紅2500萬元；
（該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。）
根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題；