甲設(shè)備制造公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)械設(shè)備制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售收入36000萬(wàn)元、機(jī)械設(shè)備維修收入4000萬(wàn)元、訴訟賠償收入1000萬(wàn)元。
（2）取得當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債利息收入5萬(wàn)元、地方政府債券利息收入10萬(wàn)元、中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入12萬(wàn)元，銀行存款利息收入4萬(wàn)元。
（3）3月購(gòu)入價(jià)值516萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，6月投入使用，按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)和稅法的折舊年限均為10年，甲設(shè)備制造公司未選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策。
（4）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出6100萬(wàn)元。
（5）通過(guò)市民政部門(mén)捐贈(zèng)1000萬(wàn)元，其中用于扶助殘疾人的捐贈(zèng)支出400萬(wàn)元，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出600萬(wàn)元。
（6）全年利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額50萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
A.中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入12萬(wàn)元
B.銀行存款利息收入4萬(wàn)元
C.地方政府債券利息收入10萬(wàn)元
D.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元
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甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下稱(chēng)“甲公司”）為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的A商品住宅項(xiàng)目，取得含增值稅價(jià)款14700萬(wàn)元。該項(xiàng)目于2015年開(kāi)工建設(shè)，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（2）銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的B商品住宅項(xiàng)目，取得含增值稅價(jià)款20000萬(wàn)元。該項(xiàng)目所用土地系甲公司于2019年從政府部門(mén)取得，允許扣除的土地價(jià)款為5500萬(wàn)元。
（3）所開(kāi)發(fā)的C寫(xiě)字樓項(xiàng)目（共4層）竣工交付，一層甲公司辦公自用，一層對(duì)外出租，一層用于抵償債務(wù)，一層分配給股東。
（4）支付A商品住宅項(xiàng)目保潔服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；支付B商品住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售人員的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元；從金融機(jī)構(gòu)取得貸款，向該金融機(jī)構(gòu)支付該筆貸款融資顧問(wèn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元；向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付C寫(xiě)字樓項(xiàng)目的審計(jì)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額6萬(wàn)元。
（5）將一輛5月購(gòu)入的原用于銷(xiāo)售部門(mén)的小汽車(chē)轉(zhuǎn)用于職工福利部門(mén)，原值13.56萬(wàn)元、凈值11.3萬(wàn)元，該輛小汽車(chē)購(gòu)入時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率為9%、征收率為5%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
A.A商品住宅項(xiàng)目應(yīng)納增值稅=14700×5%
B.A商品住宅項(xiàng)目應(yīng)納增值稅=14700÷（1+5%）×5%
C.B商品住宅項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20000÷（1+9%）×9%
D.B商品住宅項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（20000-5500）÷（1+9%）×9%
最新試題
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票付款期限記載形式的表述中，正確的有（）。
甲公司向P銀行申請(qǐng)簽發(fā)一張銀行本票交付乙公司。下列票據(jù)事項(xiàng)中，乙公司在收票時(shí)應(yīng)當(dāng)審查的有（）。
下列在發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡的情形中，符合法律規(guī)定的是（）。
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的表述中，不正確的是（）。
甲公司2019年10月1日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，共支付價(jià)款900萬(wàn)元，其中包括交易費(fèi)用5萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.2元。甲公司購(gòu)入該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2019年10月30日收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包含的現(xiàn)金股利。2019年12月31日該股票的市場(chǎng)價(jià)格為10元/股，2020年1月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款1125萬(wàn)元，假定不考慮增值稅。甲公司2020年1月2日出售該交易性金融資產(chǎn)影響利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)票面金額1.8萬(wàn)元的空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款（）元。
單張出票金額在300萬(wàn)元以上的銀行承兌匯票，出票人可根據(jù)實(shí)際需求，自由選擇紙質(zhì)匯票或電子匯票。
互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)許可的支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)，下列說(shuō)法正確的有（）。
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，支付機(jī)構(gòu)可以代替銀行進(jìn)行交易驗(yàn)證的有（）。
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)空頭支票但尚未構(gòu)成犯罪行為后果的表述中，正確的是（）。