注冊會計師增值稅法問答題每日一練(2019.05.04)

計算問答題：某市商場為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅），同時送出150只電飯煲（市場不含稅價格400元／只），并用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元（不含稅），銷售貨物和運輸服務(wù)分別核算、各自開票；
（2）銷售空調(diào)機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元；
（3）取得會員費收入30萬元；
（4）采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項；（5）購進(jìn)空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款；
（6）本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。
（7）購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（不含稅），但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家（價格同本期），并取得廠家開具的紅字專用發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。
（1）本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅；
（2）本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅；
（3）本月商場應(yīng)繳納的增值稅。

計算題：
工業(yè)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)
某外商投資舉辦的電腦生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2011年3月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)進(jìn)口電腦元件一批，支付國外的買價260萬元、運輸費用和保險費用5萬元;支付海關(guān)地再運往本單位的運輸費用2萬元、裝卸費用和保險費用0.3萬元并取得運輸發(fā)票;
(2)在國內(nèi)采購原材料，支付價款480萬元、增值稅81.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票;支付運輸費用8萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票;
(3)向國外銷售電腦1000臺，折合人民幣1200萬元;在國內(nèi)銷售電腦800臺，取得不含稅銷售額277萬元;
(4)因管理不善，損失以前月份外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元(其中含運費成本2.79萬元)，取得保險公司給予的賠償金額12萬元。
(注：關(guān)稅率20%、增值稅退稅率13%)
要求：
按下列順序回答問題：
(1)計算該企業(yè)3月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅;
(2)計算該企業(yè)3月份采購業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額;
(3)計算該企業(yè)3月份進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額;
(4)計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅;
(5)計算該企業(yè)3月份應(yīng)退的增值稅。

計算問答題：某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，稅款1700元；
（2）因管理不善丟失一批3個月前從農(nóng)民手中收購的糧食，賬面成本5220元（假設(shè)不含運費）；
（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，收購憑證上注明收購款1500元；
（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款30000元，稅款900元，款已付，貨物末入庫，發(fā)票已認(rèn)證；
（5）購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元，稅款3400元；
（6）零售日用商品，取得含稅收入150000元；
（7）將一批庫存布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類布料不含稅市場銷售價格30000元：
（8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后5臺用于辦公使用，5臺捐贈給希望小學(xué)，剩余10臺全部零售，零售價每臺8000元；
（9）將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入82400元。
假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，要求計算：
（1）當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額；
（2）當(dāng)期的增值稅銷項稅；
（3）轉(zhuǎn)讓使用過的小轎車應(yīng)納的增值稅；
（4）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

計算問答題：北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，2013年8月被認(rèn)定為營改增試點一般納稅人。2014年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費106萬元。
（2）同日，公司購入8臺計算機，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價款4.68萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。
（3）10日，公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計金額23.4萬元。
（4）11日，代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù)，共向制片方收取含稅價款53萬元。
（5）22日，該電影在某影院開始上映，傳媒公司向影院支付含稅上映費用15萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（影院選擇采用一般計稅方法核算）
（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅。
（2）購入計算機可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅。
（3）購入小汽車允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅。
（4）收取的電影發(fā)行服務(wù)費收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅。
（5）支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅。
（6）該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

計算問答題：某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額50000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用3200元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
（2）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用4015元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
（3）企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運輸費用2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅。
（4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取該批農(nóng)機的包裝費15000元。
（5）銷售外購的農(nóng)機零部件一批，取得含稅銷售額39000元。
（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。
（7）轉(zhuǎn)讓一臺自用過3年的小轎車，取得含稅收入100000元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨運增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項稅額；
（2）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額；
（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車應(yīng)繳納的增值稅；
（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。