A.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
B.遞延所得稅費用是按照會計準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額
C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核
D.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行折現(xiàn)
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A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計負(fù)債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0
B.企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元，其計稅基礎(chǔ)為150萬元
C.企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元
D.從銀行取得短期借款2000萬元，計稅基礎(chǔ)為2000萬元
A.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)時預(yù)計負(fù)債
B.計提存貨跌價準(zhǔn)備
C.因獎勵積分確認(rèn)的遞延收益
D.負(fù)債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額
B.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
C.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
D.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量
A.應(yīng)將該項股份支付作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理
B.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)管理費用300萬元
C.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)175萬元
D.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)所得稅費用175萬元
A.2014年末投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)仍為初始購入時的成本
B.2014年末投資性房地產(chǎn)的賬面價值為初始成本減去投資性房地產(chǎn)累計折舊后的金額
C.2014年形成應(yīng)納稅暫時性差異1400萬元
D.2014年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債112.5萬元
最新試題
遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)（）。
甲公司于2×16年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算（假定不考慮交易費用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）。2×16年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市場價格為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期問的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2×16年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為（）萬元。
下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。
在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。
適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的（）。
A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100％的凈資產(chǎn)，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（）。
遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元，稅法規(guī)定將其計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。